Kontekst prawny nowych regulacji
Od 1 stycznia 2025 r. weszły w życie istotne zmiany w zasadach opłacania składki zdrowotnej przez osoby prowadzące działalność gospodarczą. Podstawą prawną jest ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, która wprowadziła reformę sposobu ustalania i naliczania składek zdrowotnych dla przedsiębiorców. Zmiany te zostały opracowane w odpowiedzi na postulaty biznesu, dążąc do uproszczenia systemu i zmniejszenia obciążeń dla najmniejszych firm. Nowe przepisy mają również na celu stworzenie bardziej sprzyjających warunków dla inwestycji – m.in. poprzez obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki oraz wyłączenie z podstawy składki przychodów ze sprzedaży firmowych środków trwałych.
Obniżenie minimalnej podstawy składki zdrowotnej
Jedną z kluczowych zmian jest obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Dotychczas minimalna podstawa była równa 100% minimalnego wynagrodzenia, co oznaczało stałą kwotę składki nawet przy niskich dochodach lub stracie. Od 2025 r. minimalna podstawa składki została zmniejszona do 75% minimalnego wynagrodzenia. W praktyce oznacza to, że minimalna miesięczna składka zdrowotna przedsiębiorcy opodatkowanego na zasadach ogólnych (skala podatkowa), podatkiem liniowym 19% lub korzystającego z karty podatkowej wynosi 9% od 75% płacy minimalnej.
Dla zobrazowania: przy płacy minimalnej 4666 zł brutto w 2025 r., 75% tej kwoty to 3499,50 zł. Składka zdrowotna liczona jako 9% tej podstawy wynosi 314,96 zł miesięcznie. Jest to znacząca obniżka w porównaniu z wcześniejszym minimum, które wynosiło 9% pełnej płacy minimalnej – dla porównania, za styczeń 2025 r. ostatni raz obowiązywała stara zasada i minimalna składka wyniosła 381,78 zł.
Likwidacja składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych
Drugim przełomowym rozwiązaniem jest likwidacja obowiązku opłacania składki zdrowotnej od przychodów uzyskanych ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Przedsiębiorcy nie będą musieli już doliczać przychodów ze sprzedaży takich aktywów do podstawy wymiaru składki zdrowotnej.
Dzięki tej zmianie przedsiębiorcy mogą swobodnie modernizować park maszynowy czy sprzedawać zbędne środki trwałe bez dodatkowych obciążeń podatkowych. To ułatwi inwestowanie w rozwój firmy i zwiększy płynność finansową przedsiębiorstw.
Wpływ zmian na przedsiębiorców – różne formy opodatkowania
Przedsiębiorcy na karcie podatkowej
Przedsiębiorcy na karcie podatkowej zapłacą teraz 314,96 zł składki zdrowotnej miesięcznie (wcześniej około 419 zł). Ta zmiana przynosi im 25% oszczędności, co znacznie obniży stałe koszty prowadzenia działalności.
Skala podatkowa
Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu, ale minimalna podstawa do jej obliczania została obniżona do 75% płacy minimalnej.
Podatek liniowy (19%)
Dla przedsiębiorców stosujących podatek liniowy 19% nowa minimalna składka zdrowotna wynosi 314,96 zł (zamiast wcześniejszych 376 zł).
Podobnie jak u podatników na skali, wyłączenie z podstawy składki dochodu ze sprzedaży środków trwałych oznacza, że liniowcy nie zapłacą już 4,9% „haraczu zdrowotnego” od zbycia firmowego majątku.
IP Box (5%)
Przedsiębiorcy korzystający z IP Box również skorzystają z nowych przepisów.
Wsparcie Kancelarii Biegłych Rewidentów CDP Sp. z o.o.
Zmiany w składce zdrowotnej 2025 mogą rodzić pytania dotyczące ich interpretacji oraz wpływu na działalność gospodarczą. Kancelaria Biegłych Rewidentów CDP Sp. z o.o. oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie doradztwa podatkowego, optymalizacji składek ZUS i księgowości.
Nasze biuro rachunkowe Gorzów Wielkopolski to zespół ekspertów specjalizujących się w kompleksowej obsłudze podatkowej firm. Oferujemy profesjonalne usługi z zakresu księgowości Gorzów i zapewniamy rzetelne wsparcie w rozliczeniach podatkowych.
Podatki Gorzów – skorzystaj z naszej pomocy
Jeśli jesteś przedsiębiorcą i chcesz w pełni wykorzystać nowe przepisy, skontaktuj się z nami. Podatki Gorzów, księgowość Gorzów i biuro rachunkowe Gorzów Wielkopolski – to nasza specjalność.
Skontaktuj się z nami już dziś, aby dowiedzieć się, jak zmiany w składce zdrowotnej wpłyną na Twoją działalność i jak możemy Ci pomóc.
